¿Sabías que sí hay empresas que simulan algunas operaciones para evitar impuestos? Sí, incluso el SAT se refiere a esta acción con el término de las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
A continuación te hablaremos más sobre esta práctica que ha detectado el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y si es posible que puedas meterte en un problema fiscal.
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¿Qué son las operaciones con EFOS?
De acuerdo con datos del SAT, se trata de empresas fantasma que están legalmente constituidas, y que como su nombre lo dice, simulan actividades empresariales, sin contar con la infraestructura para producir bienes o servicios, es decir, incurren en un fraude.
Incluso, constituyen fachadas corporativas con el único propósito de defraudar o evadir la aplicación de la ley.
A grandes rasgos, son las EFOS son personas físicas o morales que emiten comprobantes fiscales digitales (CFDI) por operaciones que no se han realizado, con el objetivo de simular transacciones y obtener beneficios fiscales indebidos.
¿Por qué te podría afectar fiscalmente operar con EFOS?
Una práctica de este tipo te puede orillar a tener problemas como evasión de impuestos, fraude fiscal, lavado de dinero, pago de multas, así como escalar a procedimientos más preocupantes como problemas legales o penales.
Según el artículo 69-B del CFF, se considera EFOS a aquellos contribuyentes que:
- No cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para realizar las operaciones que amparan sus CFDI.
- Se encuentran no localizables en su domicilio fiscal.
- Emitieron comprobantes fiscales sin sustancia real en las operaciones.
Por ejemplo: La empresa “Ficticia X S.A.” lucra con la emisión de facturas o comprobantes fiscales digitales por bienes o servicios que en la realidad nunca ocurrieron, es decir, emite facturas falsas.
¿Cómo evitar a una EFO?
Revisar periódicamente la "Lista de contribuyentes con operaciones inexistentes" publicada en el portal del SAT.
Recuerda que el fisco emite periódicamente la llamada “Lista Negra” , la cual revela cuáles son las empresas o personas físicas que incurrieron en estas prácticas.
¿Qué hacer si el proveedor es señalado como EFO?
Si se identifica que se ha operado con una EFOS, es crucial atender cualquier notificación del SAT a través del Buzón Tributario y proporcionar la documentación que demuestre la veracidad de las operaciones realizadas.
